Адвокат по делам о присвоении денежных средств

Федеральная защита при обвинениях в неправомерном использовании доверенных средств и активов компании

Аркадий Бух представляет руководителей, сотрудников, владельцев бизнеса, бухгалтеров, финансовых специалистов и других клиентов по расследованиям и уголовным обвинениям, связанным с предполагаемым присвоением денег или имущества.

Расследование может начаться после обнаружения необъяснимого перевода, расхождения в бухгалтерии, неподтверждённой выплаты, необычного расхода, пропажи товаров или перечисления денег связанному человеку либо компании. Внутренний аудит или спор о финансах организации может позднее привести к опросам, повесткам, обыскам и контакту с федеральными агентами.

Помощь адвоката может потребоваться, если:

• Работодатель начал внутреннюю проверку
• Forensic accountant обнаружил спорные операции
• Клиента отстранили от работы или уволили
• Банковский или корпоративный счёт ограничен
• Федеральные агенты пригласили на беседу
• Получена повестка большого жюри
• Изъяты телефоны, компьютеры или бухгалтерские документы
• Одновременно с расследованием подан гражданский иск

Само расхождение в бухгалтерии не доказывает embezzlement. Необходимо установить полномочия клиента, порядок отражения операций, лиц, одобрявших платежи, полученную компанией ценность и возможность государства доказать требуемую форму вины.

Что такое embezzlement?

Под этим термином обычно понимается незаконное обращение в свою пользу или неправомерное использование денег и имущества человеком, которому первоначально законно доверили к ним доступ либо контроль.

В этом заключается отличие от обычного обвинения в theft. При embezzlement человек мог законно получить доступ благодаря работе, управленческой должности, агентским отношениям или другой позиции доверия. Обвинение касается его последующих действий с доверенным имуществом.

Дело может затрагивать:

• Банковские счета компании
• Корпоративные кредитные карты
• Наличные поступления
• Фонд оплаты труда
• Платежи клиентов
• Escrow и trust funds
• Государственные деньги
• Активы employee benefit plan
• Товары и оборудование
• Инвестиционные средства и ценные бумаги
• Интеллектуальную собственность и другие активы

Не каждое использование денег вне первоначальной бюджетной статьи означает присвоение. В бизнесе встречаются неформальные согласования, изменение обязанностей, авансы, reimbursements, owner distributions и переводы между связанными компаниями. Необходимо изучить всю систему полномочий и бухгалтерскую историю.

Федеральные и штатные обвинения

Единой универсальной федеральной статьи об embezzlement не существует.

Споры о деньгах обычного частного работодателя могут преследоваться по законам штата о theft или embezzlement. Федеральная юрисдикция может возникнуть из-за вида имущества, организации, источника денег или использования финансовых организаций и межштатных коммуникаций.

Возможные федеральные нормы:

• 18 U.S.C. § 641 — деньги, документы и имущество Соединённых Штатов
• 18 U.S.C. § 656 — theft, embezzlement или willful misapplication со стороны определённых банковских руководителей, агентов и сотрудников
• 18 U.S.C. § 664 — хищение или присвоение активов employee benefit plan
• 18 U.S.C. § 666 — кража, fraud, conversion или intentional misapplication со стороны агента определённой организации либо государственного органа, получающего федеральные средства

Одновременно могут предъявляться wire fraud, mail fraud, bank fraud, money laundering, false statements и conspiracy.

У каждой статьи имеются собственные элементы, требования к федеральной юрисдикции и возможные санкции. Общее слово embezzlement не показывает, что именно должна доказать прокуратура.

Кто может стать участником расследования?

Исходная страница уделяла основное внимание CEO, CFO, бухгалтерам и bookkeepers. Эти должности действительно часто связаны с финансовым доступом, но расследование может касаться многих других людей:

• Руководителей и директоров
• Владельцев и деловых партнёров
• Сотрудников бухгалтерии и payroll
• Офисных менеджеров
• Специалистов по продажам и закупкам
• Банковских сотрудников
• Работников государственных и некоммерческих организаций
• Trustees и fiduciaries
• Администраторов benefit plan
• Агентов, принимающих платежи клиентов
• Владельцев корпоративных карт
• Подрядчиков с доступом к счетам и имуществу

Название должности не устанавливает ответственность. Необходимо определить фактические полномочия, доступ, обязанности и отношение клиента к спорному имуществу.

Полномочия на использование денег компании

Authorization нередко становится центральным вопросом.

Прокуратура может назвать платёж несанкционированным из-за отсутствия отдельного письменного разрешения. Клиент может утверждать, что выплату согласовал владелец, board member, руководитель или она соответствовала сложившейся практике.

Полномочия могут подтверждаться:

• Employment и compensation agreements
• Корпоративными bylaws или operating agreements
• Решениями совета и акционеров
• Правом подписи в банке
• Expense и reimbursement policies
• Условиями бонусов и комиссий
• Loan и advance agreements
• Практикой owner draws
• Устными указаниями
• Сложившимися отношениями сторон
• Экстренными полномочиями
• Одобрением аналогичных операций в прошлом

Сам доступ к счёту не разрешает любую операцию. Но отсутствие отдельного письменного согласия также не доказывает преступное присвоение автоматически.

Следует установить, какие полномочия получил клиент, кто их предоставил и принимались ли ранее аналогичные расходы.

Личные расходы и деловая цель

Многие расследования касаются платежей, которые прокуратура называет личными расходами за счёт компании.

Спор может возникнуть вокруг поездок, жилья, автомобиля, питания, entertainment, профессиональных услуг, страховки, обучения или переводов связанной компании.

Необходимо определить:

• Существовала ли деловая цель
• Допускалось ли личное использование как часть compensation или benefits
• Должен ли был клиент вернуть деньги
• Одобрил ли расход владелец или руководитель
• Как он был отражён в бухгалтерии
• Получила ли компания ценность
• Допускались ли аналогичные расходы для других руководителей
• Был ли платёж открыт или намеренно скрыт

Налоговый или бухгалтерский спор о классификации расхода не доказывает embezzlement автоматически.

Займы, авансы и выплаты владельцам

Прокуратура и клиент могут по-разному характеризовать один перевод.

Государство может считать деньги похищенными, а клиент — понимать их как:

• Shareholder distribution
• Owner draw
• Аванс по зарплате
• Заём компании
• Возврат ранее внесённых денег
• Reimbursement
• Выплату по compensation agreement
• Перевод между связанными организациями
• Временное перемещение денег для оплаты другого обязательства

Правовая и бухгалтерская оценка зависит от корпоративных документов, налоговых деклараций, истории возврата, переписки и сложившейся практики.

Недостаточная документация может вызвать подозрения, но сама по себе не доказывает преступный умысел.

Бухгалтерские и финансовые доказательства

Расследования почти всегда строятся на финансовых документах.

Следствие может анализировать банковские выписки, general ledgers, expense reports, payroll, invoices, checks, credit-card statements, journal entries и налоговые материалы. Также проверяются электронная почта, сообщения, журналы бухгалтерской программы и записи согласования.

Нельзя полагаться только на сводную таблицу работодателя или государства. Выводы следует сопоставлять с первичными документами.

Важные вопросы:

• Кто создал или изменил проводку?
• Кто имел доступ к банковской и бухгалтерской системе?
• Использовались ли общие пароли?
• Кто согласовал платёж?
• Была ли операция отражена открыто?
• Получила ли компания товары, услуги или возврат денег?
• Не отнесена ли операция к неправильной статье?
• Не исключены ли из расчёта deposits, refunds и reversals?
• Кто контролировал supporting documents?
• Являются ли записи полными и непротиворечивыми?

Проводка описывает операцию, но не всегда доказывает умысел и отсутствие полномочий.

Электронные записи и audit trails

Современные системы сохраняют историю создания, изменения, одобрения и удаления операций.

Могут анализироваться:

• История пользовательских аккаунтов
• Login records
• IP-адреса
• Device identifiers
• Approval workflows
• Metadata
• Cloud-storage records
• Электронные подписи
• Bank-authentication logs
• Файлы с компьютеров и телефонов

Запись под username клиента не всегда означает, что операцию совершил лично он. Учётные данные могли использоваться совместно, пароль мог быть известен помощникам, а информация могла импортироваться автоматически.

Системные журналы следует сопоставлять с расписанием работы, устройствами и показаниями людей, фактически обрабатывавших операцию.

Умысел и осознанное присвоение

Criminal intent является ключевым вопросом.

Точное требование зависит от статьи. Федеральные нормы могут говорить о knowingly converting property, willfully misapplying funds или unlawfully and willfully использовании доверенных активов.

Для уголовного дела обычно недостаточно доказать:

• Бухгалтерскую ошибку
• Небрежный контроль
• Нарушение внутренней политики
• Плохую документацию
• Неудачное деловое решение
• Спор о compensation
• Невозможность вернуть заём
• Выбор неправильной бухгалтерской категории

Прокуратура может пытаться доказать умысел через сокрытие, ложные invoices, изменённые записи, тайные счета, повторяющиеся переводы или личное использование денег.

Защите необходимо рассматривать всю историю. Операция, подозрительная в отрыве от контекста, может объясняться соглашением о compensation, repayments, практикой компании и перепиской с руководством.

Сокрытие и ложные документы

Государство может утверждать, что бухгалтерские записи создавались для маскировки платежей.

Обвинения могут касаться:

• False vendors
• Duplicate invoices
• Altered checks
• Fictitious employees
• Misclassified expenses
• Deleted entries
• Скрытых related-party payments
• Ложных reimbursement requests
• Разделения переводов на меньшие суммы
• Backdated documents

Необходимо установить автора записи и то, была ли она действительно ложной.

Бухгалтер мог исполнять указание руководства. Категория могла использоваться для налогового или технического учёта. Название поставщика могло быть trade name, а не вымышленной компанией.

Неточная запись не доказывает автоматически намерение похитить деньги.

Внутреннее расследование компании

Обвинение часто возникает до контакта с правоохранительными органами.

Компания может начать проверку после жалобы, обнаружения недостачи или необычной операции во время аудита.

Она может включать:

• Сохранение банковских и бухгалтерских записей
• Проверку прав доступа
• Беседы с сотрудниками
• Анализ emails и messages
• Проверку расходов
• Сопоставление invoices с товарами и услугами
• Анализ related-party transactions
• Forensic imaging корпоративных устройств
• Расчёт заявленного ущерба

Внутренняя проверка не обязательно является нейтральной. Компания могла заранее занять позицию, уволить сотрудника или подать civil claim.

Company counsel представляет организацию, а не автоматически отдельного сотрудника или руководителя. Перед внутренним интервью важно понимать, кого представляют адвокаты и как могут использоваться ответы.

Сохранение документов

После начала расследования материалы необходимо сохранять.

Нельзя удалять, изменять, датировать задним числом или заново создавать документы для улучшения их внешнего вида. Такие действия могут привести к отдельным обвинениям в obstruction, false statements или destruction of evidence.

Следует сохранять бухгалтерские данные, банковские документы, emails, messages, contracts, expense records, policies и прежние версии отчётности.

Доказательства защиты не менее важны. К ним могут относиться approvals, обсуждения compensation, repayments и переписка, показывающая осведомлённость руководства.

Forensic accounting

Forensic accounting может иметь ключевое значение при большом количестве операций и спорном расчёте.

Специалист способен восстановить движение денег и сопоставить теорию прокуратуры с бухгалтерией и банковскими документами.

Анализ может включать:

• Источник и получателя средств
• Уполномоченных подписантов
• Историю compensation и reimbursements
• Intercompany transfers
• Вклады и выплаты владельцев
• Loans и repayments
• Дублированные и отменённые операции
• Возвращённые суммы
• Полученные товары и услуги
• Время бухгалтерских записей
• Связь между заявленным ущербом и реальным экономическим вредом

Задача forensic accountant не ограничивается поиском неблагоприятных операций. Он также может выявить ошибки, пропущенные repayments, двойной подсчёт и законные платежи, включённые в завышенный loss calculation.

Расчёт предполагаемого ущерба

Сумма, заявленная работодателем или прокуратурой, может существенно влиять на дело.

Компания иногда первоначально считает похищенным каждый спорный платёж, не учитывая:

• Разрешённую compensation
• Законные business expenses
• Возвращённые деньги
• Refunds и reversals
• Товары и услуги
• Owner distributions
• Дублирующиеся операции
• Платежи другого человека
• Переводы между компаниями общих владельцев
• Операции вне проверяемого периода

Расчёт следует восстанавливать по первичным документам, а не принимать число из complaint, audit report или government spreadsheet.

Стадии федерального дела

Внутренняя проверка и передача материалов

Дело может начаться с аудита, жалобы сотрудника, whistleblower report или спора собственников.

Компания может привлечь адвокатов и forensic accountants, а затем обратиться в правоохранительные органы, страховую компанию или суд.

Государственное расследование

Агенты могут получить банковские документы, опросить сотрудников, запросить бухгалтерские записи и проверить налоговую информацию.

Клиент может получить subpoena, interview request или target letter. Иногда обыск проводится до того, как человек узнаёт о деле.

Grand jury

Большое жюри получает документы и показания для определения probable cause.

Повестка не означает автоматического предъявления обвинения. До ответа следует оценить статус и возможные риски.

Indictment и первые заседания

После indictment возможны арест или voluntary surrender.

Начальные процедуры могут включать вопрос release or detention, arraignment и plea.

Indictment является официальным обвинением, а не доказательством виновности.

Discovery и финансовый анализ

Защита может получить банковские документы, accounting records, witness statements, audit reports, search-warrant materials и электронные доказательства.

Их следует систематизировать по операциям, счетам, предполагаемым потерпевшим, датам и counts.

Ходатайства, переговоры или trial

Вопросы могут касаться search warrants, statements, electronic evidence, business records и expert testimony.

Любое предлагаемое решение следует оценивать после анализа доказательств, defenses, loss, restitution и forfeiture.

В суде государство обязано доказать каждый элемент beyond a reasonable doubt.

Связанные обвинения

Wire fraud и mail fraud

Wire fraud может предъявляться, если частью предполагаемой схемы были электронные сообщения или банковские переводы. Mail fraud может касаться чеков, документов и посылок через USPS или коммерческих перевозчиков.

Bank fraud

Обвинение возможно, если предполагаемая схема была направлена против финансовой организации или имущества под её контролем.

Money laundering

Государство может утверждать, что предполагаемые преступные proceeds позднее переводились, тратились или скрывались через определённые финансовые операции.

False statements и false records

Отдельные обвинения могут касаться заявлений следствию, банкам, аудиторам и другим организациям.

Identity theft

Обвинения могут возникнуть при предполагаемом использовании имени, счёта или personal identifying information другого человека.

Tax offenses

Финансовая проверка может привести к вопросам о декларировании дохода, deductions и бухгалтерских записях.

Conspiracy и aiding and abetting

Прокуратура может утверждать, что сотрудники, руководители, поставщики или другие участники договорились присваивать активы либо намеренно помогали этому.

У каждого обвинения самостоятельные элементы. Расхождение в бухгалтерии не доказывает автоматически wire fraud, money laundering или conspiracy.

Conspiracy

Несколько людей могут иметь доступ к корпоративным средствам.

Один участник согласовывает платежи, другой создаёт проводки, третий получает имущество.

Государство может представить их действия единым планом. Однако обычное взаимодействие коллег не образует criminal conspiracy автоматически.

Следует определить:

• Существовало ли незаконное соглашение
• Знал ли клиент его цель
• Намеревался ли присоединиться
• Выполнял ли указание, не понимая его незаконности
• Не объединены ли разные операции искусственно
• Не пытается ли cooperating witness уменьшить собственную ответственность
• Присоединялся ли клиент к более широкой деятельности

Ответственность должна основываться на личных знаниях и действиях, а не на должности и знакомстве.

Embezzlement и деловой либо трудовой спор

Спор о деньгах компании может иметь гражданский характер.

Возможны вопросы о:

• Неоплаченной compensation
• Бонусах и комиссиях
• Shareholder distributions
• Partner withdrawals
• Expense reimbursements
• Займах сотруднику или владельцу
• Breach of fiduciary duty
• Corporate accounting
• Владении имуществом
• Employment agreement

Компания может считать платёж несанкционированным, а сотрудник или владелец — компенсацией или repayment.

Civil liability и criminal guilt используют разные стандарты. Нарушение политики или fiduciary duty не доказывает автоматически требуемую уголовную форму вины.

Гражданский и уголовный процессы могут проходить одновременно, но наличие бизнес-спора не должно становиться доказательством embezzlement.

Стратегии защиты

Использование денег было разрешено

Платёж мог быть одобрен договором, корпоративным решением, устным указанием или практикой компании.

Деньги принадлежали клиенту

Выплата могла быть compensation, reimbursement, repayment, owner distribution или возвратом капитала.

Отсутствие преступного умысла

Клиент мог допустить бухгалтерскую ошибку, неправильно понять политику или считать операцию разрешённой.

Неполные бухгалтерские документы

Компания могла не учесть repayments, refunds, услуги или взаимозачёт.

Операцией управлял другой человек

Другие сотрудники могли пользоваться счётом, логином или корпоративной картой.

Доверие владельцу или специалисту

Клиент мог действовать по инструкции собственника, accountant, attorney, bookkeeper или supervisor.

Законная бизнес-цель

Деньги могли использоваться для операций компании, связанного бизнеса, обязательств перед клиентами или полезных услуг.

Отсутствие entrustment или control

Государство может не доказать, что клиенту доверили имущество или что он контролировал его в необходимом для обвинения объёме.

Отсутствие conspiracy

Клиент мог выполнить обычную задачу, не зная о действиях другого человека.

Ненадёжное внутреннее расследование

Компания могла исходить из неверного предположения, исключить благоприятные документы или полагаться на заинтересованных участников.

Незаконный обыск или statements

Материалы можно оспаривать при отсутствии оснований, выходе за scope warrant или нарушении прав клиента.

Неверный loss calculation

В расчёт могли включить разрешённые выплаты, дубли, законные расходы и возвращённые деньги.

Возможные последствия

Единого наказания для всех дел нет.

Последствия зависят от федеральной или штатной статьи, вида имущества, суммы, количества операций, роли клиента и criminal history.

Осуждение может привести к imprisonment, fines, restitution, supervised release и forfeiture.

Руководители, accountants, attorneys, financial professionals и другие лицензированные лица могут столкнуться с трудовыми и дисциплинарными последствиями. Иностранным гражданам может потребоваться отдельная иммиграционная консультация.

Исходное утверждение об одинаковом сроке для всех embezzlement cases было неточным. Разные статьи предусматривают разные пределы, а statutory maximum не определяет конкретный sentence.

Влияние на бизнес

Расследование может нарушить работу ещё до предъявления charges.

Счета могут быть ограничены, в дело могут вступить страховщики, lenders и investors. Сотрудников отстраняют или опрашивают, а устройства и документы могут быть изъяты.

Одновременно возможны civil lawsuit, insurance claim, tax review и спор собственников.

Руководству следует сохранить записи и определить, различаются ли интересы компании, owners и отдельных employees. Company counsel не представляет автоматически каждого человека.

Само обвинение не устанавливает хищение и criminal intent.

Услуги Bukh Law Firm

Представительство может включать:

• Защиту во время внутренних и федеральных расследований
• Взаимодействие с прокуратурой и следственными ведомствами
• Ответы на grand jury subpoenas
• Подготовку к interviews
• Анализ accounting, banking и electronic records
• Проверку полномочий и policies
• Работу с forensic accountants
• Восстановление спорных операций
• Проверку search warrants и seized devices
• Защиту по fraud, conspiracy и money laundering
• Pretrial motions и plea negotiations
• Подготовку к федеральному или штатному trial
• Анализ restitution, loss и forfeiture
• Sentencing и post-trial representation

Объём зависит от статьи, доказательств и стадии.

Что делать во время расследования

Нельзя удалять, изменять или заново создавать accounting records, emails, messages, invoices и expense documents.

Следует сохранить подтверждение полномочий, compensation arrangements, repayments, company practices и legitimate business purpose.

До внутреннего интервью или разговора с государственными агентами необходимо определить, кого представляют адвокаты, какой вопрос расследуется и считается ли человек witness, subject или target.

Аркадий Бух представляет клиентов до и после предъявления обвинений, включая internal investigations, grand jury, search warrants, negotiations, trials и sentencing.

Часто задаваемые вопросы

Является ли Аркадий Бух адвокатом по embezzlement?

Да. Аркадий Бух представляет руководителей, сотрудников, владельцев бизнеса и финансовых специалистов в расследованиях доверенных средств, корпоративного имущества и связанных fraud allegations.

Является ли embezzlement одной федеральной статьёй?

Нет. Применимая федеральная статья зависит от имущества, организации и источника средств. Также могут применяться законы штата.

Чем embezzlement отличается от theft?

Embezzlement обычно касается имущества, к которому обвиняемый первоначально имел законный или доверенный доступ, но позднее якобы неправомерно его использовал.

Доказывает ли доступ к счёту наличие полномочий?

Нет. Доступ и authorization — разные вопросы. Следует определить, какие операции клиенту действительно разрешалось выполнять.

Доказывает ли отсутствие письменного согласия embezzlement?

Нет. Полномочия могут вытекать из устных указаний, корпоративной практики, compensation arrangements и предыдущих одобренных операций.

Могут ли личные расходы считаться embezzlement?

Они могут стать предметом расследования, но необходимо доказать отсутствие полномочий и требуемый mental state.

Может ли владелец присвоить деньги собственной компании?

Полномочия владельца зависят от corporate structure, ownership agreements и прав других владельцев. Доля в бизнесе не всегда даёт неограниченное право использовать имущество организации.

Доказывает ли бухгалтерская ошибка преступный умысел?

Нет. Ошибочная классификация, небрежность и нарушение политики не доказывают автоматически knowing или willful misappropriation.

Что делает forensic accountant?

Он может проследить движение денег, сопоставить банковские и бухгалтерские документы, выявить repayments и проверить, не включены ли в ущерб законные или дублированные операции.

Может ли работодатель начать проверку до обращения в полицию?

Да. Многие дела начинаются с внутреннего аудита и позднее передаются в правоохранительные органы или становятся основанием civil litigation.

Представляет ли company counsel сотрудника?

Обычно адвокат компании представляет организацию. Сотруднику или руководителю может потребоваться независимая консультация.

Может ли одновременно предъявляться wire fraud?

Да. Такое обвинение возможно, если прокуратура считает, что электронные сообщения или переводы использовались как часть мошеннической схемы.

Может ли дело включать money laundering?

В некоторых случаях государство может утверждать, что предполагаемые proceeds использовались в последующих финансовых операциях.

Исключает ли возврат денег уголовное дело?

Нет. Repayment может иметь значение для intent, loss и sentencing, но не устраняет возможную ответственность автоматически.

Доказывает ли indictment виновность?

Нет. Государство должно доказать каждый элемент beyond a reasonable doubt.